Как изменятся налоги для ФЛП в 2024 году?

Каждому предпринимателю важно знать современную налоговую терминологию и понимать, как происходит налогообложение прибыли. Это позволяет выстроить налоговое планирование и сохранить активы для бизнеса. Какие изменения произошли в законодательстве и какие налоги платит ФЛП в 2024 году — рассказываем в новой статье.

Минимальная заработная плата в 2024 году

С 1 апреля 2024 года в Украине увеличилась минимальная заработная плата — с 7 100 грн до 8 000 грн. Это повышение было предусмотрено в Госбюджете-2024. Почасовая минимальная зарплата также выросла до 48 грн.
Однако с увеличением зарплаты должны вырасти и налоги.

Прожиточный минимум в 2024 году

В 2023 году прожиточный минимум составлял 2 684 грн. Согласно Госбюджету на 2024 год, с 1 января увеличен прожиточный минимум для основных социальных и демографических групп.
Таким образом, с 1 января 2024 года прожиточный минимум для трудоспособных лиц в Украине составляет 3 028 грн. Для детей до 6 лет — 2 563 грн, для детей от 6 до 18 лет — 3 196 грн, а для лиц, утративших трудоспособность — 2 361 грн.

Лимиты доходов для ФЛП в 2024 году

Все группы ФЛП имеют годовые лимиты доходов, основанные на минимальной заработной плате. При превышении лимита физическое лицо-предприниматель автоматически переходит на более высокую группу или на общую систему налогообложения.
Если в 2023 году лимиты для 1, 2 и 3 группы составляли 1 118 900 грн, 5 587 800 грн и 7 818 900 грн соответственно, то в 2024 году лимиты увеличились:
Первая группа налогообложения — 1 185 000 грн.
Вторая группа налогообложения — 5 921 000 грн.
Третья группа налогообложения — 8 285 000 грн.
Общая система налогообложения ФЛП остаётся без изменений: лимит — 1 000 000 грн.

Размер единого налога в 2024 году

Единый налог — ключевой элемент налоговой системы для ФЛП и юридических лиц. В прошлом году ЕН для первой группы составлял 268,40 грн, а для второй группы — 1 340 грн. Третья группа ФЛП должна была ежегодно отчислять 5% от суммы доходов в виде единого налога.
Плательщикам НДС следует помнить, что они всегда могут рассчитывать на налоговое возмещение при превышении обязательств над суммой налогового кредита.
В 2024 году единый налог для ФЛП увеличили в соответствии с прожиточным минимумом:

• первая группа ФЛП — 10% от прожиточного минимума (302,20 грн);
  
• вторая группа ФЛП — 20% от прожиточного минимума (1 562 грн);
  
• третья группа ФЛП — 5% для неплательщиков НДС и 3% для плательщиков НДС.
  ЕН для первой и второй группы ФЛП устанавливает местная власть. Указанные суммы — максимально допустимые.
  Плательщик единого налога первой или второй группы обязан уплачивать ЕН ежемесячно до 20 числа. Третья группа платит налог поквартально в течение 10 дней после подачи налоговой декларации.
  Обратите внимание, что в 2024 году обновились реквизиты для уплаты налогов. Новые налоговые счета можно найти на сайте Государственной казначейской службы Украины.
  

Уплата ЕСВ

Единый социальный взнос включает четыре налога на социальное страхование. С 2016 года он составляет 22% от минимальной заработной платы. Если в январе ФЛП уплачивали 1 562 грн, то с апреля сумма ЕСВ составляет 1 760 грн в связи с повышением минимальной зарплаты в 2024 году.
Уплата ЕСВ в 2024 году для ФЛП 1, 2 и 3 группы осуществляется в течение 20 дней после окончания квартала.

Военный сбор в 2024 году

Несмотря на рост потребностей в армии и слухи о повышении ставки, сумма военного сбора остаётся неизменной — 1,5% от дохода.
Военный сбор уплачивается в течение 10 дней с последнего дня предельного срока подачи налоговой декларации.

Подача отчётности по налогам в 2024 году

Налоговая отчётность включает разные пункты для каждой группы ФЛП, при этом сроки подачи одинаковы для всех.
Декларацию плательщика ЕН нужно подавать раз в год — в течение 60 дней с начала года, то есть до 1 марта. Отчёт по ЕСВ подаётся в течение 40 дней после квартала.
Сейчас подавать отчёты стало проще: в приложении «Дія» доступны различные налоговые услуги — от уплаты налогов и подачи деклараций до просмотра данных плательщика и получения информации о доходах и налогах.

Как рассчитать налоги с зарплаты сотрудника и сколько платит ФЛП?

Первая группа ФЛП не имеет права нанимать сотрудников. Вторая группа может нанять до 10 человек и платить за каждого ЕСВ. Третья группа может нанимать неограниченное количество работников и также обязана уплачивать ЕСВ за каждого.
Разберём налогообложение сотрудника на примере «минималки». С 8 000 грн удерживается НДФЛ (18%) и военный сбор — 1,5%. Таким образом, НДФЛ составляет 1 440 грн, а ВЗ — 120 грн. Минимальный налог с сотрудника в 2024 году составляет 1 560 грн. Работодатель также уплачивает ЕСВ (22%) — 1 760 грн. Итого ФЛП должен выплатить 9 760 грн за одного сотрудника, а на руки работник получит 6 440 грн.

Обязательные платёжные терминалы

В 2023 году предприниматели, торгующие в городах с населением от 25 000 человек, обязаны были использовать платёжные терминалы для обеспечения безналичных расчётов.
С 2024 года POS-терминалы должны появиться в магазинах городов с населением от 5 000 человек.
Вы относитесь к исключениям, если вы ФЛП первой группы, продаёте самостоятельно выращенную продукцию, занимаетесь выездной торговлей, используете торговые автоматы или работаете на временно оккупированных территориях или в зоне активных боевых действий.
Если вы открываете бизнес в торговле, вам понадобится качественный POS-терминал для кассовых операций и расчётов с покупателями. Выдавайте клиентам бумажные или электронные фискальные чеки, вносите разменные средства и проводите инкассацию вручную.

Штрафы в 2024 году

Каждому предпринимателю необходимо знать, какие штрафы он обязан уплатить в случае нарушения. Ниже приведён список штрафов для ФЛП в порядке убывания суммы:

• торговля без РРО: если предприниматель не использует кассовый аппарат при расчёте с клиентом, первый штраф — 100% от суммы продажи, проведённой без РРО, повторный — 150%;
  
• отсутствие учёта товарных остатков — штраф 100% от стоимости товаров по цене реализации;
  
• несвоевременная уплата ЕН: ФЛП 1 и 2 группы — штраф 50% от суммы долга, ФЛП 3 группы — 5% при оплате в течение 30 дней, 10% — при более поздней оплате;
  
• неоформленные сотрудники: при первом нарушении — предупреждение, при повторном — штраф 10 минимальных зарплат (80 000 грн);
  
• предпринимательская деятельность без регистрации ФЛП: штраф от 1 000 до 2 000 необлагаемых минимумов (17 000–34 000 грн) с конфискацией дохода, сырья, продукции и оборудования;
  
• неправильное ведение и хранение первичной документации — штраф 1 020 грн;
  
• несвоевременная подача налоговой отчётности — штраф 340 грн.
  Изучив ответственность за нарушения в предпринимательской деятельности, вы будете знать, на что нужно обратить особое внимание.
  

Налоговые проверки

С декабря 2023 года ГНСУ возобновила проверки ФЛП и уже в 2024 году проверяет документы за три года. Нужно быть готовыми к тому, что ваш бизнес рано или поздно проверят, поэтому важно избегать налоговых рисков.
Исключение составляют предприниматели из зоны активных боевых действий и временно оккупированных территорий.

Налоговая реформа

Национальная стратегия доходов Украины, появившаяся ещё в конце 2023 года, может стать настоящей угрозой для упрощённой системы налогообложения.
Согласно документу, первая группа ФЛП будет платить процент от дохода, а количество доступных видов деятельности для неё сократится. Вторую и третью группы объединят в одну, и ставка налога будет составлять от 3% до 17% в зависимости от вида деятельности.
Налоги для аграриев также повысят, чтобы стимулировать их переход на общую систему.
Будут ли эти изменения внесены в Налоговый кодекс — пока неизвестно.

Кредитование и гранты

В 2024 году малый бизнес может воспользоваться госпрограммой «Доступные кредиты 5–7–9», которая предполагает оформление займа до 50 000 000 грн на 3 или 5 лет. Предприниматель может уменьшить ставку 7% и 9% на 0,5% за каждого наёмного работника.
Также ФЛП могут получить грант на открытие собственного дела в размере до 250 000 грн. Для этого нужно подать заявку в приложении «Дія» или в отделениях Ощадбанка. Средства можно использовать на покупку оборудования, сырья и частичную оплату аренды.
Для ветеранов и членов их семей предусмотрена дополнительная поддержка: они могут получить 1 000 000 грн от государства на создание или расширение бизнеса.

Выводы

Сравнив налоговые ставки, лимиты доходов и штрафы с показателями 2023 года, наблюдаем их рост в связи с повышением минимальной заработной платы. В то же время некоторые штрафы, а также гранты и кредиты остались без изменений.
Предпринимателям важно следить за новостями, чтобы знать свои налоговые обязанности, актуальные налоговые льготы и преимущества, и вести бизнес в соответствии с действующим законодательством.

С уважением, Skyservice POS!