Як зміняться податки для ФОП у 2024 році?

Кожен підприємець повинен знати сучасну податкову термінологію та розуміти, як відбувається оподаткування прибутку. Це дає змогу створити податкове планування та зберегти активи для бізнесу. Які зміни відбулися в законодавстві та які податки сплачує ФОП у 2024 році — розповідаємо в новій статті.

Мінімальна заробітна плата в 2024

З 1 квітня 2024 року в Україні збільшилася мінімальна заробітна плата — з 7 100 грн до 8 000 грн. Це зростання було передбачено у Держбюджеті-2024. Погодинна мінімальна зарплата також підвищилася до 48 грн. 

Однак зі збільшенням зарплати мають збільшитися й податки.

Прожитковий мінімум у 2024

У 2023 році прожитковий мінімум становив 2 684 грн. Згідно з Держбюджетом на 2024 рік, з 1 січня підвищується прожитковий мінімум для основних соціальних та демографічних груп. 

Таким чином, з 1 січня 2024 року прожитковий мінімум для працездатних осіб в Україні становить 3 028 грн. Для дітей до 6 років — 2 563 грн., для дітей від 6 до 18 років — 3 196 грн., а для осіб, які втратили працездатність — 2 361 грн. 

Ліміти доходів для ФОП у 2024 році

Усі групи ФОП мають межі доходів на рік, створені на основі мінімальної заробітної плати. При перевищенні лімітів фізична особа підприємець автоматично переходить на вищу групу чи загальну систему оподаткування.

Якщо в 2023 році перша, друга та третя група ФОП мали обмеження 1 118 900 грн., 5 587 800 грн. і 7 818 900 грн. відповідно, то в 2024 році ліміти для ФОП підвищились: 

• Перша група оподаткування — 1 185 000 грн.
• Друга група оподаткування — 5 921 000 грн.
• Третя група оподаткування — 8 285 000 грн.

Загальна система оподаткування ФОП лишається без змін: ліміт становить 1 000 000 грн.

Розмір єдиного податку в 2024 році

Єдиний податок — основна складова податкової системи для ФОП і юридичних осіб. Минулого року ЄП для першої групи ФОП становив 268,40 грн., а для другої групи — 1 340 грн. Третя група ФОП повинна була щороку відраховувати 5% від суми доходів на єдиний податок. 

Платникам ПДВ варто пам’ятати про те, що вони завжди можуть розраховувати на податкові відшкодування в разі перевищення зобов’язання сумою податкового кредиту. 

У 2024 році єдиний податок ФОП підвищили відповідно до прожиткового мінімуму:

• перша група ФОП — 10% від прожиткового мінімуму (302,20 грн.)
• друга група ФОП — 20% від прожиткового мінімуму (1 562 грн.)
• третя група ФОП — 5% для неплатників ПДВ і 3% для платників ПДВ

ЄП для першої та другої групи ФОП визначає місцева влада. Суми, зазначені в списку, є максимально допустимими.

Платник єдиного податку першої чи другої групи сплачує ЄП щомісяця до 20 числа. Третя група має щоквартально сплачувати ЄП протягом 10 днів після подання податкової декларації.

Зверніть увагу на те, що в 2024 році оновились реквізити для сплати податків. Переглянути нові податкові рахунки можна на сайті Державної казначейської служби України.

Сплата ЄСВ

Єдиний соціальний внесок містить чотири податки для соціального страхування. З 2016 року він становить 22% від мінімальної заробітної плати. Якщо в січні ФОПи сплачували 1 562 грн., то вже з квітня податок ЄСВ становить 1 760 грн. у зв’язку з підвищенням мінімальної заробітної плати 2024 року. 

Сплата ЄСВ 2024 року ФОП 1, 2 та 3 групами має відбутися протягом 20 днів після закінчення кварталу. 

Військовий збір у 2024 році

Попри зростання військових потреб і чутки про підвищення військового збору, його сума залишається незмінною і дорівнює 1,5% від доходу. 

Військовий збір сплачують протягом 10 днів з останнього дня граничного терміну подання податкової декларації. 

Подання звітності про податки в 2024 році

Податкова звітність включає різні пункти для кожної групи ФОП, водночас терміни подання однакові для всіх. 

Декларацію платника ЄП потрібно подавати раз на рік протягом 60 днів із початку року, тобто до 1 березня. Звіт про ЄСВ подають протягом 40 днів після кварталу. 

Зараз подавати звіти стало простіше: у застосунку Дія доступні різні податкові послуги, серед яких сплата податків, подання декларацій, перегляд даних платника та отримання відомостей про доходи та податки.

Як вирахувати податки з заробітної плати працівника та скільки платить ФОП? 

Перша група ФОП не може винаймати працівників. Друга група ФОП може найняти до 10 працівників, сплачуючи за кожного ЄСВ. Третя група ФОП може мати необмежену кількість найманих працівників і повинна платити ЄСВ за кожного з них. 

Розберемо сплату податків за працівника на прикладі «мінімалки». З 8000 грн. потрібно вирахувати ПДФО, ставка якого 18%, та ВЗ — 1,5%. Таким чином, ПДФО з мінімальної зарплати налічує 1440 грн., а ВЗ — 120 грн. Отже, мінімальний податок за працівника у 2024 році становить 1560 грн. Також роботодавець сплачує ЄСВ (22%), що дорівнює 1760 грн. В сумі ФОП повинен виплатити 9760 грн. за працівника, а працівник отримає на руки 6440 грн. 

Обов‘язкові платіжні термінали

У 2023 році підприємці, які торгують у містах із населенням від 25 000 осіб повинні були використовувати платіжні термінали, щоб надати покупцям можливість розрахуватися безготівково. 

Вже з 2024 року POS-термінали мають з’явитися в магазинах міст із населенням від 5 000 осіб. 

Ви належите до винятків, якщо ви ФОП першої групи, продаєте самостійно вирощений товар, займаєтесь виїзною торгівлею, використовуєте торгові автомати або працюєте на тимчасово окупованих територіях або у зоні активних бойових дій. 

Якщо ви засновуєте бізнес у сфері торгівлі, вам знадобиться якісний POS-термінал для касових операцій і розрахунку покупців. Видавайте клієнтам паперові чи електронні фіскальні чеки, вносьте розмінні кошти, а також проводьте інкасацію власноруч.

Штрафи в 2024 році

Кожному підприємцю необхідно знати, які штрафи він зобов’язаний буде виплатити в разі порушення. Нижче подаємо перелік штрафів для ФОП у порядку спадання суми: 

• торгівля без РРО: якщо підприємець не використовував фіскальний касовий апарат під час розрахунку покупців, перший штраф становитиме 100% від суми продажів, проведених без РРО, а наступний — 150% 
• неведення обліку товарних залишків: у такому разі підприємцю доведеться сплатити 100% від вартості товарів за ціною реалізації
• несвоєчасна сплата ЄП: ФОПи першої та другої групи мають заплатити штраф у розмірі 50% від суми боргу, в той час як ФОПи третьої групи зобов’язані виплатити 5% боргу в разі його погашення протягом 30 днів і 10% при пізнішій оплаті
• неоформлені працівники: при першому такому порушенні можна отримати попередження; при повторному порушенні підприємцю загрожує штраф за неофіційну найману працю, який становить 10 мінімальних заробітних плат (80 000 грн.)
• підприємницька діяльність без оформлення ФОП: штраф за це складає від 1 000 до 2 000 неоподаткованих мінімумів (17 000-34 000 грн.) із конфіскацією доходів, сировини, продукції та обладнання 
• неналежне ведення та збереження первинної документації: такий штраф становить 1020 грн.
• несвоєчасна сплата податків і подача податкової звітності: в разі запізнення з поданням податкових облікових документів підприємцю нараховують штраф у розмірі 340 грн.

Ознайомившись із відповідальністю за порушення у підприємницькій діяльності, ви знатимете, на що потрібно звернути особливу увагу. 

Податкові перевірки

З грудня 2023 року ДПСУ поновила перевірки ФОПів і вже в 2024 році перевіряє документи за три роки. Потрібно бути готовими до того, що на ваш бізнес рано чи пізно чекатиме податковий аудит, і уникати податкових ризиків. 

Серед винятків підприємці з зони активних бойових дій і тимчасово окупованих територій. 

Податкова реформа 

Національна стратегія доходів України, що виникла ще в кінці 2023 року, може стати справжньою загрозою для спрощеної системи оподаткування. 

Згідно з документом, перша група ФОП платитиме відсоток від доходу, а кількість доступних видів діяльності для неї зменшиться. Другу й третю групу ФОП об’єднають в одну, яка виплачуватиме податки від доходу в розмірі від 3% до 17% залежно від виду діяльності. 

Податки для аграріїв також підвищать, щоб стимулювати їх переходити на загальну систему оподаткування. 

Чи внесуть ці зміни в податковий кодекс — зараз невідомо. 

Кредитування та гранти

У 2024 році малий бізнес може скористатися державною програмою «Доступні кредити 5–7–9», яка полягає в оформленні позики до 50 000 000 грн. на 3 або 5 років. Підприємець може зменшити ставку 7% і 9% на 0,5% за кожного найманого працівника. 

Також ФОПи можуть отримати грант на відкриття власної справи розміром до 250 000 грн. Для цього потрібно подати заявку в застосунку «Дія» чи у відділеннях Ощадбанку. Отриману суму можна використати для закупівлі обладнання, сировини та часткового покриття оренди приміщень. 

Для ветеранів і членів їхніх сімей також передбачена підтримка: вони можуть отримати 1 000 000 грн. від держави, щоб створити або розширити власний бізнес. 

Висновки

Порівнявши податкові ставки, ліміти доходів і штрафи з показниками 2023 року, спостерігаємо їх зростання у зв’язку з підвищенням мінімальної заробітної плати. Водночас деякі штрафи, а також гранти й кредити залишились незмінними. 

Підприємцям важливо стежити за новинами, щоб знати податкові обов’язки ФОП, актуальні податкові пільги, переваги і вести бізнес згідно з чинним законодавством. 

З повагою, Skyservice POS!