Рентабельність підприємства

Рентабельність підприємства – це важливий показник ефективності, що відображає, на скільки продуктивно компанія використовує ресурси. Розраховується як відношення прибутків до активів.

Високий рівень рентабельності – ключовий показник ефективності підприємства. Великий оборот не завжди вказує на реальний стан компанії. Рентабельність є важливим інструментом для фінансового аналізу та планування розвитку компанії.

Рентабельність може бути позитивною, нульовою або негативною, в залежності від того, чи отримує підприємство прибуток та чи вистачає коштів на покриття витрат.

Які є показники рентабельності

Для фінансового аналізу застосовують такі показники рентабельності:

• активів;
• виробництва;
• продажів;
• капіталу;
• витрат;
• операційної діяльності.

Також для визначення прибутків та збитків використовують валову рентабельність.

Довідка! Показники рентабельності повинні враховувати як малі підприємства, так і великі холдинги.

Для чого розраховувати рентабельність на підприємстві

Рентабельність – це ключовий показник, який використовується для оцінки ефективності виробничих процесів і визначення їхнього поточного стану. Низькі показники рентабельності вказують на необхідність удосконалення процесів і оптимізації витрат.

Розуміючи рівень рентабельності, підприємець має можливість:

• Приймати обґрунтовані рішення щодо отримання кредитів для розвитку компанії, полегшуючи процес їхнього здобуття завдяки вищому рівню довіри фінансових установ до рентабельних підприємств.
• Привертати інвесторів та акціонерів, показуючи, що компанія є привабливою для інвестицій і їхні кошти будуть ефективно використані.
• Розуміти, як розподіляються витрати та, при необхідності, скорочувати їх.
• Визначати обсяги інвестицій, необхідних для підтримки позитивного фінансового стану.
• Забезпечувати точність і надійність фінансової звітності, що сприяє уникненню помилок та непорозумінь з податковими органами.

Де брати інформацію для розрахунків рентабельності

Щоб розрахувати рентабельність підприємства, потрібно мати багато даних. Розуміти розміри заборгованості, кредитів, загального капіталу, прибутку, виторгу та цінності активів.

Отримати цю інформацію можливо з балансу підприємства, але й ці цифри дають можливість скласти лише загальну картину.

Глибший та точніший аналіз рентабельності потребує детальної інформації. Наприклад, для визначення показників прибутковості знадобляться дані про собівартість продукції. А для рентабельності продажів необхідні суми виторгу та прибутку. Водночас розрахунки бажано виконувати по кожному напрямку окремо.

Щоб виконати детальний розрахунок рентабельності, потрібно використовувати відомості з управлінського обліку та бухгалтерської аналітики.

Формула рентабельності

Визначення рентабельності – завдання, яке може бути вимогливим. Для великих корпорацій це вимагає великих ресурсів та аналітичних відділів. Проте, кожен керівник повинен розуміти, як обчислити рентабельність.

Рентабельність обчислюється шляхом поділу прибутку на собівартість, та результат переводиться в відсотки.

Для розрахунків рентабельності потрібні такі дані:

1. Прибуток – це та сума, яка залишається після віднімання всіх витрат від доходів.

2. Собівартість – загальні витрати на розвиток підприємства, включаючи витрати на заробітну плату, оренду, сировину для виробництва, амортизацію та витрати на транспортування.

Види рентабельності разом з формулами розрахунків

Різні види рентабельності дають змогу проаналізувати окрему сферу діяльності підприємства. Кожен вид рентабельності потрібен для корегування певного процесу. Відповідно відрізняється мета та методи.

Довідка! Рентабельність краще розраховувати в відсотках. Для цього результат кожної формули потрібно помножити на 100%.

Рентабельність виробництва

Ефективність виробництва – перший та найважливіший етап для розуміння рентабельності підприємства. Цей процес може бути вимогливим, але лише він дає чітке уявлення про ефективність витрат та формування прибутку.

Для розрахунків потрібні дані з балансу, які дозволяють визначити балансовий прибуток. Перший крок – розрахунок середньорічної вартості основних засобів, амортизація яких впливає на собівартість продукції.

Для отримання значення цього показника необхідно:

1. Зібрати дані про вартість основних засобів на початку кожного місяця.

2. Додати вартість активів на початку та кінці року, а потім поділити результат на 2.

3. Загальний результат поділити на 12 (кількість місяців у році).

На наступному кроці із балансу підприємства беруть вартість оборотних засобів. З усіма показниками можна починати розрахунок рентабельності.

Формула рентабельності виробництва виглядає так: 

БП/(ОЗ+ОФ)

Значення розшифровуються:

• БП — балансовий прибуток;
• ОЗ — основні засоби;
• ОФ — основні фонди.

Рентабельність активів

Наступним етапом є визначення рентабельності роботи активів. Цей показник дає розуміння, наскільки ефективно працює капітал. Він може використовуватися для оцінки прибутковості та ефективності діяльності фірми, але вже без впливу позичених коштів.

Рентабельність активів є відносним показником і може порівнюватися з рентабельністю капіталу для оцінки прибутковості інвестицій.

Важливо враховувати, що низькі та високі значення рентабельності активів не завжди свідчать про роботу капіталу.

Наприклад, низька рентабельність може означати, що капітал поступово зникає, не приносячи прибуток. З іншого боку, дуже висока рентабельність може свідчити про ефективну роботу активів, але може вказувати на недостатню стабільність компанії. Потрібно збалансувати робочий капітал та стабілізаційний фонд після ретельного аналізу.

Регулярний розрахунок рентабельності усіх видів активів допоможе вчасно виявляти неефективність та приймати рішення щодо модернізації або відмови від неефективних об’єктів. Для цього потрібно визначити об’єм активів, розрахувати собівартість товару, визначити операційні витрати та податки, і визначити чистий прибуток. Формула рентабельності активів: прибуток / сукупний розмір активів.

Рентабельність продажів

Цей показник стає незамінним, коли загальна рентабельність не відображає гарних результатів активів і виробництва. Він може вказувати на те, що незважаючи на ефективну роботу підприємства в цілому, обсяги продажів не досягають високих значень. Для підтвердження цього використовують розрахунки рентабельності продажів.

Отримані дані можна використовувати для порівняльного аналізу та відстеження динаміки в майбутньому. Вони несуть важливу інформацію для оцінки ефективності реалізації товарів та можуть бути використані для коригування асортименту або роботи з клієнтською базою.

Важливо зауважити, що зниження рентабельності продажів не завжди вказує на неефективність продавців. Частіше це результат впливу зовнішніх факторів. Проте показник рентабельності завжди вказує на стратегію ціноутворення та управління витратами.

Є декілька видів розрахунку рентабельності продажів:

• валова;
• операційна;
• чиста.

Крім того, рентабельність можна розрахувати для якогось певного продукту чи по товарній лінії загалом.

Визначити рентабельність можна, розділивши суму чистого прибутку на виторг від продажу. Щоб розрахувати валову та операційну рентабельність, на місце чистого прибутку треба підставити значення валового або операційного прибутку.

Для цього знадобиться:

• Визначити період, за який будуть проводитись розрахунки.
• Розрахувати загальний виторг. Скласти всі кошти, отримані від реалізації товару чи послуги.
• З’ясувати розмір чистого прибутку. Це загальний прибуток за мінусом витрат на сплату податків. Можна отримати із балансової відомості.

Рентабельність капіталу

Цей базовий показник характеризує ефективність грошових вкладів та дає змогу оцінити прибуток від кожної гривні інвестування в компанію. Обчислити можна рентабельність власного та сукупного капіталу:

• ВК — чистий прибуток/власний капітал;
• СК — прибуток до сплати податків/кількість джерел коштів.

Рентабельність витрат

Демонструє частку грошових доходів на кожну витрачену гривню. Загальна формула рентабельності витрат — це частка за ділення чистого прибутку на витрати компанії, яка дає змогу визначити, наскільки вигідні витрати в будь-якому напрямку.

Рентабельність операційної діяльності

Операційний прибуток — це сума, отримана від реалізації товарів чи послуг підприємства. Тому коефіцієнт рентабельності діяльності може бути прирівняний до рентабельності продажів. Дозволено застосовувати однакові методи обчислення. Формула рентабельності операційної діяльності — це операційний прибуток (до сплати податків), розділений на виторг.

Валова рентабельність

Цей показник вказує на прибутковість витрат, необхідних для виробництва та реалізації продукції. Часто використовується в мікроекономіці для великих корпорацій і концернів. Якщо неможливо оцінити рентабельність чистого прибутку з будь-яких причин під час аналізу, використовується формула валової рентабельності.

Для розрахунку необхідний показник валового прибутку. Для його визначення, від загального виторгу віднімають собівартість, і потім отримане значення розділяють на виручку від продажів. Це дозволяє отримати валову рентабельність.

Шляхи підвищення рентабельності підприємства

Розрахунки рентабельності за різними показниками дозволяють виявити складнощі та фактори, які призводять до зниження ефективності. Це допомагає визначити сфери, де потрібна оптимізація процесів.

Вплив на показники рентабельності зазвичай визначається двома основними факторами: зниженням витрат і збільшенням продажів. Зменшення витрат можливе завдяки використанню сучасних технологій для автоматизації процесів, використанню енергоефективних технологій і інноваційних методів для скорочення робочого часу персоналу. Це допомагає знизити витрати на оплату праці та час, потрібний для виконання завдань, і в результаті – зменшує вартість ресурсів, використовуваних у виробництві.

Збільшення обсягів продажів можливе шляхом розширення ринку збуту і залучення нових клієнтів, включаючи тих, хто раніше обирав конкурентів. Часто зниження цін сприяє збільшенню продажів і зменшенню собівартості продукту. Для розширення ринку використовують маркетингові заходи, щоб зробити продукт або послугу більш популярною серед споживачів.

Фінансовий контролінг також є ефективним інструментом для підвищення рентабельності, допомагаючи виявити відхилення між планованими та фактичними результатами і зосередити увагу на ключових напрямках.

Формули порогу рентабельності

Показники рентабельності підприємства важливі під час проведення ще одного значного аналізу — це визначення порогу рентабельності. Саме він допомагає з’ясувати, за яких об’ємів виробництва та продажів підприємство буде самостійно покривати власні витрати. Такий показник називається порогом беззбитковості.

Поріг рентабельності — це стан, коли компанія отримує норму прибутку, достатню для покриття власних витрат та сплати по зобов’язаннях. Але водночас прибуток відсутній.

Подолавши поріг рентабельності, підприємство починає отримувати чистий прибуток. Якщо показник нижче норми, компанія вважається збитковою.

Наприклад, для організації та ведення бізнесу потрібно 5 млн грн. За перші шість місяців прибуток склав 6,5 млн. У момент отримання прибутку в 5 млн компанія досягла порогу рентабельності. 1,5 млн, що залишаються, можуть вважатися чистим прибутком.

Поріг рентабельності розраховують, маючи два показники:

• постійні витрати;
• коефіцієнт валової маржі (змінні витрати відняти від виторгу від реалізації, розділити отриману цифру на суму виторгу).

Щоб дізнатися поріг рентабельності, потрібно постійні витрати розділити на коефіцієнт валової маржі.

Також можна розрахувати запас фінансової міцності — це показник стабільності підприємства, який зображується різницею між порогом рентабельності та реальним прибутком. Що вище отримане значення фінансових результатів, то міцніша компанія.

З повагою Skyservice POS!